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第八章 劳动合同与社会保险法律制度
本章考情分析
在最近3年的考试中，本章平均分值为13分左右，属于重点章节之一。考试题型涵盖所有题型。本章考点最大特点就是“数字”多，需要考生在理解的基础上“精准”记忆。考生应重点关注“劳动合同的订立、主要内容、解除和终止”、“劳动争议解决方法”、“工伤保险”、“失业保险”以及“医疗期”的不定项选择题。
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第七单元 社会保险法律制度
【考点1】基本养老保险(2013年单选题、判断题;2014年单选题、多选题;2015年单选题;2016年单选题;2017年多选题)
1.基本养老保险费缴纳
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职工基 养老保险 |
单位缴费 |
用人单位按照国家规定的本单位职工工资总额的比例（不超过20%）缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金 |
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个人缴费 |
职工按照本人缴费工资的8%缴纳基本养老保险费，职工个人缴费部分全部划入个人账户 |
【提示1】缴费工资基数一般为职工本人上一年度月平均工资。本人月平均工资低于当地职工月平均工资60%的，按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。本人月平均工资高于当地职工月平均工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。
【提示2】职工基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合。职工基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成。
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城镇个体工商户和灵活就业人员 |
个人缴纳 |
缴费基数为当地上年度在岗职工月平均工资，缴费比例为20%，其中8%记入个人账户。 |
【提示1】无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳“基本养老保险费”。
【提示2】个人跨统筹地区就业的，其“基本养老保险关系”、“基本医疗保险关系”和“失业保险关系”随本人转移，缴费年限累计计算。
【提示3】个人账户不得提前支取，个人账户记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承。
【提示4】个人缴费不计征个人所得税，在计算缴纳个人所得税的应税收入时，应扣除个人缴纳的养老保险费。
【例题1·单选题】某企业职工王某的月工资为7000元，当地职工月平均工资为2000元。根据社会保险法律制度的规定，王某每月应缴纳的基本养老保险费为( )元。(2013年、2016年)
A.160
B.360
C.480
D.560
【答案】C
【解析】(1)本人月平均工资高于当地职工月工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数;(2)王某每月应缴纳的基本养老保险费=2000×3×8%=480(元)。
【例题2·单选题】根据社会保险法律制度的规定，城镇个体工商户和灵活就业人员参加职工基本养老保险的，以当地上年度在岗职工平均工资为缴费系数，按一定比例缴纳职工基本养老保险费，该比例为( )。(2014年)
A.8%
B.20%
C.28%
D.30%
【答案】B
【例题3·多选题】根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险制度的表述中，正确的有( )。(2015年)
A.职工基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合
B.城镇个体工商户和灵活就业人员的缴费基数为当地上年度在岗职工月平均工资
C.职工基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成
D.个人缴纳的基本养老保险费应计入个人所得税的应税收入
【答案】ABC
【解析】选项D：个人缴费不计征个人所得税，在计算个人所得税的应税收入时，应当扣除个人缴纳的养老保险费。
【例题4·单选题】根据社会保险法律制度的规定，下列关于基本养老保险个人账户的表述中，不正确的是( )。(2015年)
A.无雇工的个体工商户自愿按照国家规定缴纳的基本养老保险费，全部记入个人账户
B.职工按照国家规定的本人工资的一定比例缴纳的基本养老保险费，全部记入个人账户
C.职工基本养老保险个人账户不得提前支取
D.职工基本养老保险个人账户免征利息税
【答案】A
【解析】选项A：其中8%(而非全部)记入个人账户。
2.职工基本养老保险享受条件
(1)年龄条件：达到法定退休年龄。
(2)缴费条件：累计缴费满15年。
【例题·单选题】根据社会保险法律制度的规定，参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄并且累计缴费满( )年的，按月领取基本养老金。(2013年)
A.10
B.15
C.20
D.25
【答案】B
3.职工基本养老保险的待遇
(1)按月领取职工基本养老金
(2)病残津贴
参加职工基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴，所需资金从基本养老保险基金中支付。
(3)丧葬补助金和遗属抚恤金
�、俨渭又肮せ狙媳Ｏ盏母鋈�，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金，所需资金从基本养老保险基金中支付;
�、谌绻鋈怂劳鐾狈狭烊≈肮せ狙媳Ｏ丈ピ岵怪�、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属只能选择领取其中的一项。
【例题1·判断题】参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承。( )(2013年)
【答案】√
【例题2·多选题】根据社会保险法律制度的规定，参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡，下列各项中，其遗属可以领取的有( )。(2014年)
A.一次性工亡补助金
B.抚恤金
C.伤残津贴
D.丧葬补助金
【答案】BD
【例题3·多选题】根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险待遇的表述中，正确的有( )。(2017年回忆版)
A.参保职工未达到法定退休年龄时因病完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴
B.参保职工死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承
C.参保职工达到法定退休年龄时累计缴费满15年，按月领取基本养老金
D.参保职工死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属可以同时领取
【答案】ABC
【解析】选项D：参保职工死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属只能选择领取其中的一项。
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