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注册会计师《公司战略与风险管理》章节真题精讲:内部控制3

财成网  2019-12-06【

  要求:

  (1)依据《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》,指出凌辉公司在工程招标管理上存在的不足之处。

  (2)如果凌辉重工的内控评价工作组评价公司招标管理流程是否完善,简要说明工程部应当提供的几种内控流程文档及其用处。(2013年)

  知识点回顾:内部控制应用指引11号——工程项目招标管理

  a.企业的工程项目一般应当采用公开招标的方式,择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位。

  b.企业应当依照国家招投标法的规定,遵循公开、公正、平等竞争的原则,发布招标公告,提供载有招标工程的主要技术要求、主要合同条款、评标的标准和方法,以及开标、评标、定标的程序等内容的招标文件。

  c.企业可以根据项目特点决定是否编制标底。需要编制标底的,标底编制过程和标底应当严格保密。

  d.在确定中标人前,企业不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判。

  e.企业应当依法组织工程招标的开标、评标和定标,并接受有关部门的监督。

  f.企业应当依法组建评标委员会。评标委员会由企业的代表和有关技术、经济方面的专家组成。评标委员会应当客观、公正地履行职务、遵守职业道德,对所提出的评审意见承担责任。

  g.评标委员会成员和参与评标的有关工作人员不得透露对投标文件的评审和比较、中标候选人的推荐情况以及与评标有关的其他情况,不得私下接触投标人,不得收受投标人的财物或者其他好处。

  h.企业应当按照规定的权限和程序从中标候选人中确定中标人,及时向中标人发出中标通知书,在规定的期限内与中标人订立书面合同。企业和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。

  记忆技巧:公开招标->招标文件->编制标底->评标委员会->开标评标->不得透露->不得谈判->确定中标人

  知识点回顾:内部控制应用指引11号——工程项目招标管理

  a.企业的工程项目一般应当采用公开招标的方式,择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位。

  b.企业应当依照国家招投标法的规定,遵循公开、公正、平等竞争的原则,发布招标公告,提供载有招标工程的主要技术要求、主要合同条款、评标的标准和方法,以及开标、评标、定标的程序等内容的招标文件。

  c.企业可以根据项目特点决定是否编制标底。需要编制标底的,标底编制过程和标底应当严格保密。

  d.在确定中标人前,企业不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判。

  e.企业应当依法组织工程招标的开标、评标和定标,并接受有关部门的监督。

  f.企业应当依法组建评标委员会。评标委员会由企业的代表和有关技术、经济方面的专家组成。评标委员会应当客观、公正地履行职务、遵守职业道德,对所提出的评审意见承担责任。

  g.评标委员会成员和参与评标的有关工作人员不得透露对投标文件的评审和比较、中标候选人的推荐情况以及与评标有关的其他情况,不得私下接触投标人,不得收受投标人的财物或者其他好处。

  h.企业应当按照规定的权限和程序从中标候选人中确定中标人,及时向中标人发出中标通知书,在规定的期限内与中标人订立书面合同。企业和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。

  记忆技巧:公开招标->招标文件->编制标底->评标委员会->开标评标->不得透露->不得谈判->确定中标人

  【解答】(1)依据《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》,凌辉公司在工程招标管理上存在的不足之处:

 、倨笠涤Φ辈捎霉斜攴绞,选择具有相应资质的承包商承接工程。而凌辉重工只是“向几个承包商朋友发出投标邀请书”。

 、谄笠涤Φ币婪ㄗ橹こ炭、评价和定价,并接受有关部门的监督。而开标时“陈文峰将负责打开所有密封的投标文件”,有欠公开。

 、燮笠涤Φ币婪ㄗ榻ㄆ辣晡被,由各方专家客观公正地提出评审意见。而凌辉重工招标中中标只由陈文峰一人进行评价,“以最低价者为标准选出中标者”。

 、懿斡肫辣甑挠泄毓ぷ魅嗽辈坏盟较陆哟ネ侗耆。而陈文峰“预先向几个承包商朋友发出投标邀请书并告诉有关投标程序”。

  (2)凌辉公司工程部应当提供的几种内控流程文档及其用处:

 、俜缦湛刂凭卣笪牡。关注点在于复核招标管理风险流程的合理性。

 、诹鞒掏嘉牡。关注点在于招标管理流程图是否与实际操作及风险控制矩阵描述相符合。

 、凵笈ㄏ薇砦牡。关注点在于招标管理部门及岗位的描述是否准确、权限的划分和设置是否合理。

  近五年知识点主观题考情分析

 

2017

2016

2015

2014

2013

企业内部控制应用指引第11号——工程项目

简答

内控流程文档

简答

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