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干货!银行存款日记账的编写步骤与方法

财成网  2019-10-21【

  干货!银行存款日记账的编写步骤与方法

  一、序时账簿

  序时账簿,又称日记账,是按照经济业务发生时间的先后顺序,逐日、逐笔登记的账簿,并且随时算余额。包括普通日记账和特种日记账。

  其中,银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。

  二、银行存款日记账的登记要求

  1、完整准确

  登记会计账簿时,应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内。

  2、注明记账符号

  在已经登过的业务对应的记账符号下面的方块中打对号。作用是防止重登和漏登

  3、书写留空

  账簿中书写的文字和数字上面要留有适当的空格,一般应占格距的1/2

  4、正常记账,使用蓝黑墨水,不得使用圆珠笔或者铅笔书写

  5、特殊记账时用红墨水

  按照红字冲账的记账凭证,冲销错误记录。

  在不设借贷等栏的多栏式账页中,登记减少数。

  在三栏式账户的余额栏前,如未印明余额方向,在余额栏内登记负数余额。

  6、顺序连续登记

  记账时发生错误或隔页、缺号、跳行的,应在空页、空行处用红色墨水画对角线注销,或者注明“此页空白”或“此行空白”字样,并由记账人员和会计机构负责人在更正处签章

  7、结出余额

  凡需要结出余额的账户,结出余额后,应当标明余额的方向,对于没有余额的账户,应在“借或贷”栏内写“平”字。并在“余额”栏“元”位处用0表示。

  8、过次承前

  每一账页登记完毕时,应当结出本月发生额合计及余额,在该页最末一行“摘要”栏注明“转次页”或“过次页”,并将这一金额记入下一页第一行有关金额栏内,在该行“摘要栏”注明“承前页”,以保持账簿记录的连续性。

  9、不得涂改,刮擦挖补

  如发生账簿记录错误,不得刮擦挖补,或用褪色药水更改字迹,而应采用规定的方法更正。方法有:划线更正法、红字更正法、补充登记法。

  注意事项:

  1、及时登账,做到日清月结,经:硕,账钱相符。

  2、定期(每月至少一次)与会计核对现金。

  3、定期到银行拿对账单,做银行存款调节表,与银行存款对账。

  4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪,避免错账和假票。

  三、银行存款日记账更正错误方法

  1、划线更正法。在填制凭证,登记账簿时,如发现文字或数字记错时,可采用划线更正法进行更正。即先在错误的文字数字上划一条红线,然后在划线上方填写正确的记录。如果是文字错误,可以只划销错误的部分;如果是数字错误,应将全部数字划销,划销后原错误字迹仍可辨认。更正后,经办人应该在划线一端盖章,以示负责。

  2、红字更正法。在记账后,如果在当年以内发现科目或金额有错时,可采用红字更正法进行更正。即先用红字填制一张与原错误完全相反的记账凭证,以红字登记入账,冲销原有的错误记录;同时再用蓝字填写一张正确的记账凭证,注明时间,据以登记入账。使用红字更正法是为了正确反映账簿中的发生额和科目的对应关系

  注意:因为记账必须以凭证为依据,一张凭证不仅是登记明细账的依据,也是登记总账的依据,在同一记账依据的基础上,不一定两种账同时记错,因此非因记账凭证误记得差错只能用划线更正法更正。

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责编:liumin2017

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