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快要发年终奖啦!会计人必须掌握的年终奖会计处理来了!

财成网  2019-12-09【

  快要发年终奖啦!会计人必须掌握的年终奖会计处理来了!

  作为一名【老板认为你应该多帮他节税】的会计,如今新个税政策要实施了,我们比较关心的便是年终奖的发放问题啦!

  以往很多公司的年终奖都是在春节前后发的,由于新个税的实施,有人就提出一个问题了:今年的年终奖在什么时候发放更合适?会这样思考的会计,老板首先真应该给加鸡腿!我们一起来看看吧!

  “往年年终奖计算方法,将年终奖除以12,分摊到各个月份分别计算税率,并且不计入2019年度综合所得;根据最新《个人所得税法》,2018年10月之前,如果纳税人已经使用过全年一次性奖金优惠政策,按照规定,今年第四季度发放的奖金,不能再适用全年一次性奖金计税方法,应当并入当月工资薪金,合并计算个人所得税。对于2019年后发放的全年一次性奖金政策,有待税务总局进一步明确哦。

  小编举一个例子让你清楚年终奖如何计税:

  若小李2018年12月工资6000元(不含五险一金),同时领到年终奖8000元,那么当月所需缴纳的个人所得税为:

  (1)应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

  即,当月工资个人所得税=(6000-5000)×3%-0=30元

  (2)应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

  即,年终奖个人所得税=8000×3%-0=240元

  提醒:如何确定使用税率:先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。

  【8000/12=666.67,使用税率3%,速算扣除数0】

  (3)当月个人所得税总额=30+240=270元

  看完你是不是对年终奖的计税方法更加清楚啦~接下来,我们再来学学年终奖的会计处理:

  1)年终奖发放现金的会计处理

  计提:

  借:销售费用/管理费用-工资

  其他应收款-个税

  贷:应付职工薪酬

  发放:

  借:应付职工薪酬

  贷:银行存款

  其他应收款-个税

  举例:

  小红取得年终奖8000元,根据年终奖个税应为240元,实发金额8760元,分录如下:

  1、计提年终奖

  借:管理费用-工资 8000

  贷:应付职工薪酬-奖金 8000

  2、发放年终奖时

  借:应付职工薪酬-奖金 8000

  贷:现金/银行存款 8760

  应交税费-应交个人所得税 240

  2)年终奖发放奖品的会计处理:

  借:销售费用/管理费用-福利

  贷:银行存款

责编:liumin2017

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